Daň z prenájmu podľa pravidiel 2025 a 2026. Daňové pásma, ostatné príjmy, preukázateľné výdavky, oslobodenie 500 € a odpisy.
Sadzba závisí od príslušného roka a relevantného celkového základu § 4 ods. 1 písm. a). Za rok 2025 platí 19 % do 48 441,43 € a 25 % nad hranicu. V roku 2026 sú pásma 19 % do 43 983,32 €, 25 % do 60 349,21 €, 30 % do 75 010,32 € a 35 % nad poslednú hranicu.
Kalkulačka počíta rozdiel dane s prenájmom a bez neho pri zadanom ostatnom základe. Prenájom sám nemá nárok na nezdaniteľnú časť. Neznámy ostatný základ znamená orientačný výsledok.
Nie, pri prenájme podľa § 6 ods. 3 sa uplatňujú preukázateľné výdavky, nie percentuálny paušál. Paušál SZČO sa na tento druh príjmu neprenáša.
Rozsah výdavkov sa líši podľa zaradenia nehnuteľnosti do obchodného majetku. Po oslobodení sa uznateľné výdavky ešte pomerne krátia.
Bez obchodného majetku Finančná správa pripúšťa najmä energie, súvisiace služby a zaplatené preddavky do fondu prevádzky, údržby a opráv. Opravy, poistenie, daň z nehnuteľností a odpisy nemožno bez ďalšieho preniesť do tohto obmedzeného režimu.
Pri obchodnom majetku môžeš doložiť aj opravy, správu, poistenie, daň a súvisiace úroky; technické zhodnotenie sa posudzuje osobitne. Úhrady nájomcu za energie vstupujú do príjmov podľa toho, kto je zmluvným odberateľom. Každý náklad musí súvisieť s prenájmom a súkromnú časť treba oddeliť.
Nie, musíš preukázať súvislosť úveru s prenajímanou nehnuteľnosťou a pri § 6 ods. 3 ju mať v obchodnom majetku. Uchovaj zmluvu, doklady o použití peňazí a potvrdenie zaplatených úrokov.
Názov úverového produktu sám osebe nerozhoduje; neúčelový úver vyžaduje preukázanie skutočného použitia. Úrok k inému bytu alebo osobnej spotrebe sa neuplatní a zmiešané použitie treba rozdeliť. Splátky istiny nemožno zameniť za úroky.
Bytová nehnuteľnosť v 6. skupine sa odpisuje rovnomerne 40 rokov, iba pri zaradení do obchodného majetku. Pozemok sa od vstupnej ceny na odpis oddelí.
Celoročný odpis zo základu 135 000 € je 3 375 € a pri zaradení v júli prvý odpis predstavuje polovicu. Nepoužitá pomerná časť sa dorovná po uplynutí štandardnej doby. Daňová úspora môže byť nižšia pre krátenie výdavkov a nedostatok základu dane.
Áno, pri príjme podľa § 6 ods. 3 samotné zaradenie na účely tohto prenájmu oslobodenie 500 € neruší. Odpisy aj ostatné uznateľné výdavky sa krátia pomerom zdaniteľných príjmov k celkovým príjmom.
Pri nájme 6 000 € a uznateľných výdavkoch 3 000 € je zdaniteľný príjem 5 500 € a výdavok 2 750 €. Oslobodenie je spoločné za daný rok, nie za každý byt; zdieľa sa aj s príslušnými príležitostnými príjmami. Ak ide o podnikateľský príjem podľa § 6 ods. 1 alebo 2, tento režim oslobodenia sa nepoužije.
Povinnosť sa posudzuje podľa celkových zdaniteľných príjmov a § 32 za konkrétny rok. Prenájom sa najprv upraví o príslušné oslobodenie.
Ak zamestnanec musí priznať zdaniteľný prenájom, spravidla používa priznanie typu B, nie iba ročné zúčtovanie zamestnávateľa. Hranice a lehoty sa môžu meniť; over ich pre rok, za ktorý priznanie podávaš.
Nie, pri prenájme podľa § 6 ods. 3 nemožno vykázať daňovú stratu. Po oslobodení a pomernom krátení sa výdavky uplatnia najviac do výšky príslušného príjmu.
Ak vypočítané výdavky presiahnu príjem, základ sa zastaví na nule. Nevyužitý odpis a prípadné prerušenie majú osobitné pravidlá; nepredpokladaj automatický prenos akejkoľvek sumy.
Predaj má vlastné pravidlá podľa § 9, oddelené od dane z nájmu. Pri nehnuteľnosti mimo obchodného majetku sa spravidla uplatňuje päťročný test nadobudnutia.
Pri obchodnom majetku sa sleduje aj päť rokov od vyradenia. Dedenie v priamom rade alebo medzi manželmi má iný test než ostatné dedenie. Predaj preto neoznačuj za oslobodený len podľa toho, že byt vlastníš päť rokov.
Daňový výdavok nie je refundácia celej zaplatenej sumy. Náklad 1 000 € môže pri 19% sadzbe znížiť daň najviac o 190 €, ešte pred pomerným krátením a limitom základu.
Vyššie úroky preto samy osebe nie sú lepšia investícia. Pri BSM a obchodnom majetku over spôsob rozdelenia príjmov, výdavkov aj budúcu daň z predaja. Základom je čistý ekonomický výsledok a doklady.